Intereses y uso de cuentas provisionales
Este ejercicio cobra todo su sentido cuando necesitas costear un proyecto o cuando quieres obtener una visión financiera de tu actividad futura para tomar una decisión estratégica: realizar una inversión, financiación, etc.
Balance general, estado de resultados, flujo de efectivo y plan de financiamiento provisional, luego proporcione valiosas indicaciones sobre la viabilidad del proyecto y los recursos financieros necesarios. Para hacer esto, debe estimar línea por línea cuáles son los gastos planificados y conciliarlos con las ventas previstas. Para empezar el costo de la nómina .
Luego, verifique los saldos financieros a través del balance general mientras se asegura de que todas las necesidades estén financiadas. Para ello, se establece un plan de financiación inicial y luego un segundo proyectado a 3 años, teniendo en cuenta los nuevos parámetros financieros previstos para la actividad durante este período.
Pronóstico de flujo de efectivo
Introduciendo un concepto de recaudación y desembolso, la evolución de su saldo de caja . Entonces podrá validar si recursos financieros están bien calibrados y si no, estudien qué apalancamiento utilizar para reducir las necesidades a financiar. Además, observarás, si tu actividad tiene que afrontar picos estacionales, cuáles serán los impactos en términos de liquidez.
Estos documentos también son útil en el caso de un diagnóstico financiero para determinar si la empresa podrá cumplir con sus plazos. Permiten señalar las debilidades de una actividad y las consecuencias directas en sus cuentas.
A continuación, presentamos las principales cuentas provisionales (cuenta de resultados y balance provisional), y cómo prepararlas para ayudarlo a administrar su negocio a mediano y largo plazo.
¿Qué es la cuenta de resultados provisional y cómo establecerla?
Definición de la cuenta de resultados provisional
Esta es una tabla financiera que permite listar los gastos y los ingresos y previsiones que se tendrán que realizar en un ejercicio contable futuro, la comparación de estos productos y estos gastos permite generar un resultado de previsión (ganancia o pérdida). .
¿Cómo construir este estado?
Para establecer una cuenta de resultados provisional, es fundamental determinar adecuadamente los ingresos y gastos potenciales de una actividad, y para estimar su valor, esta estimación debe basarse en la realidad del mercado, para ello es necesario realizar un mercado estudio (tipo de clientes, sus necesidades, productos y servicios existentes, principales competidores, precios de compra y venta en este mercado, normativa vigente, experiencias de los profesionales, etc.).
Los cargos provisionales y su estimación:
Para tener una visión cercana a la realidad, se recomienda enumerar los posibles cargos relacionados con una actividad, aquí hay algunos ejemplos de cargos a estudiar:
- Gastos generales : (compra de bienes, materias primas, luz, gas, agua, gastos de alquiler, subcontratación, honorarios, publicidad, viajes, teléfono, banco, etc.). Los precios cobrados facilitan la estimación de este tipo de cargo.
- Gastos de personal: Dependiendo de la situación de la empresa, es necesario prever los costos de personal (dependiendo del desarrollo de la actividad), podemos distinguir dos tipos de costos: costos salariales (salarios netos más cotizaciones sociales y patronales multiplicados por el número de contratados empleados) y costes no salariales (retribución de los consejeros y cargas sociales correspondientes).
- Impuestos y cargas y desgravaciones por depreciación .
- Cargos financieros: estos son los intereses a pagar a cambio de financiamiento externo (ej .: préstamo bancario, etc.) o interno (ej .: cuenta corriente de asociados, etc.).
Los productos de pronóstico y su estimación:
La facturación estimada : es el motor básico de una empresa, son los productos o servicios vendidos, podemos estimarlos en base a la facturación de empresas comparables ( estudios de marketing , etc.). Se calcula multiplicando el precio de venta unitario estimado, excluido el IVA, por las cantidades que se venderán de bienes o servicios.
También podemos citar ayudas, subvenciones y productos financieros.
"Decimos que un resultado es rentable si el ingreso total pronosticado es mayor que el gasto total pronosticado. "
¿Qué es el balance provisional y cómo configurarlo?
Definición del balance provisional
Corresponde a una fotografía de los activos de la empresa en un futuro concreto, es una de las cuentas de previsión más importantes, porque permite comprobar el balance financiero de una empresa y por tanto su salud financiera.
¿Cómo establecerlo?
En cuanto a la cuenta de resultados prevista, los elementos que componen el balance general previsto y su valor deben ser cercanos a la realidad, esta tabla se desglosa en dos partes:
Los activos previstos:
esto es lo que tiene la empresa en un futuro específico, los componentes del activo deben registrarse a su monto neto de depreciaciones y provisiones, es:
- Activos fijos (máquinas, terrenos, fondo de comercio, etc.): deben registrarse a su valor original. - Existencias (por ejemplo, bienes aún no vendidos, etc.): deben registrarse a su valor de compra sin IVA. - Cuentas a cobrar (importes aún no pagados por los clientes tras la ampliación del plazo de pago), deben registrarse a su precio de venta con IVA incluido. - Disponibilidad financiera (efectivo, etc.).
Los pasivos provisionales:
representa las fuentes de financiamiento disponibles en un futuro específico, es:
- Capital (incluido el resultado de la previsión). Sus aportes de capital son visibles en este artículo.
- Deudas financieras (cuenta corriente de los socios, banco, etc.): el importe que se tiene en cuenta es el capital pendiente. - Deudas operativas (proveedores, estado, personal, etc.).
- Flujo de caja pasivo a corto plazo (descubierto bancario, facilidad de descubierto, etc.).
Es fundamental verificar el saldo de su balance provisional (la cantidad total registrada en activos debe ser igual a la cantidad total de pasivos). Una vez que su balance general esté bien estructurado, debe comprobar el saldo financiero Próximo :
- El capital de trabajo neto general: Las inversiones (activos fijos, etc.) deben ser financiadas con recursos a largo plazo (capital social y deudas financieras a largo plazo), el resto debe ser positivo para compensar. el requisito de capital de trabajo si es positivo.
- El requisito de capital de trabajo: El ciclo operativo debe ser financiado con recursos a corto plazo (proveedores, etc.).
- El efectivo neto = dinero en efectivo disponible debe ser positivo (FRNG - BFR = TN).
"Una cuenta de pérdidas y ganancias y un balance general equilibrado son indicadores de una buena salud financiera
