Análisis de flujo financiero, lo esencial para saber
No confunda este estado con un balance, que describe los valores de los elementos en una fecha determinada.
Facilita el análisis y comprensión de los movimientos contables.
Destaca los flujos que permitieron obtener un determinado balance al final del período, a partir de un balance original.
Entendiendo el pasado
Esta herramienta forma parte del campo del análisis financiero. En efecto, le permite comprender cómo se financió la empresa durante un período determinado y cuál es su política de distribución de dividendos. También arroja luz sobre el uso de los recursos generados por la explotación: autofinanciamiento. En definitiva, una valiosa herramienta para el analista.
Diferencia con el plan de financiación
Este último tiene vocación de previsión. Es decir establecer cómo se financiará un bien o un negocio, predecir cuáles serán los trabajos y recursos futuros.
La misma dinámica se aplica a estas simulaciones de pronóstico.
El objetivo es determinar cuáles serán los medios de financiación a movilizar de acuerdo con los puestos de trabajo planificados en el tiempo.
Ejemplo de una tabla de suministro-uso
Hay muchas presentaciones diseñadas de acuerdo con los objetivos y visiones individuales. A continuación se muestra un ejemplo de una tabla de financiación funcional
| N + 2 | N + 1 | NO | |
| Trabajos estables | |||
| Adquisiciones / inversiones: intangibles, tangibles, financieras | |||
| Dividendos | |||
| Reembolso de préstamos | |||
| Empleos totales | |||
| Recursos estables | |||
| Capacidad de autofinanciamiento | |||
| Aumento de capital | |||
| Enajenación de activos fijos | |||
| Nuevos préstamos | |||
| Recursos totales | |||
| Cambio en el capital de trabajo (usos totales - recursos totales) | |||
| Cambio en los requisitos de capital de trabajo | |||
| Cambio en el flujo de caja (cambio en FR - cambio en WCR) |
