¿Qué es un presupuesto?
Previsión de ventas, presupuesto de compras, gastos, financiación … Pronostican la actividad de la empresa.
Están agrupados en el presupuesto de caja que centraliza todos los ingresos y gastos que la empresa tendrá que afrontar. La entidad tiene así una proyección a corto plazo de su actividad reflejada de forma financiera. Puede evaluar su eficiencia e identificar un perímetro financiero para cada servicio.
Otra utilidad: vienen en apoyo a la fase deplanificación anticipada del plan de negocios.
Diferencias entre el presupuesto de previsión y el plan de flujo de caja
El propósito es bastante diferente. El presupuesto se utiliza para establecer el lista de gastos e ingresos generados durante un año financiero, y las ganancias resultantes. El objetivo es gestionar la actividad, anticipar riesgos, tomar decisiones estratégicas.
El plan de flujo de caja se utiliza para pronosticar / gestionar la entrada y salida de dinero. Estos flujos dependen de los retrasos en los pagos de los clientes, sus prácticas de pago para proveedores, organizaciones sociales, etc. El objetivo es mantener un saldo de caja óptimo (cercano a 0) colocando el exceso o bien movilizando financiación a corto plazo en caso de insuficiencia.
Los límites del proceso presupuestario
Un enfoque que es cada vez más criticado, porque genera mucha pesadez organizacional. Además, le da a la empresa cierta rigidez.
De hecho, durante el ejercicio financiero, el aprovechamiento de nuevas oportunidades puede verse obstaculizado por una previsión presupuestaria excesivamente estricta. Existen soluciones como, por ejemplo, proporcionar un sobre para acciones imprevistas.
Una señal de cautela u optimismo … Dependiendo de los servicios que harán su copia, el enfoque de las cifras es diferente. La administración de ventas tiende a avanzar hacia pronósticos optimistas, mientras que los servicios financieros y contables son más conservadores y cautelosos en sus estimaciones. De todos modos, el líder está ahí para encontrar un equilibrio entre la ambición y el realismo eligiendo objetivos relevantes construidos sobre supuestos coherentes.
¿Quién elabora los presupuestos?
El controlador de gestión es un actor importante para el buen funcionamiento del proceso presupuestario. Participa en la elaboración de presupuestos y asegura su seguimiento durante el período operativo seleccionado. (generalmente un año, pero a veces más).
El proceso presupuestario involucra a todos los jefes de departamento. Son responsables de las previsiones de actividad y gastos que remiten al controlador de gestión.
¿Cómo establecer un presupuesto provisional?
En pocas palabras, todo comienza desde pronóstico de ventas que calibra el volumen de la actividad por venir. La producción utiliza estos datos de entrada para estimar las cantidades a producir, los costos asociados y los medios necesarios. La logística, para la la gestión del inventario, define su política de almacenamiento y una Plan de inversión prevé la financiación de recursos. Los demás presupuestos se derivan de estos rubros principales.
Este proceso de presupuestación en cascada termina conla preparación del presupuesto de caja. A continuación, la empresa puede comprobar si puede afrontar con serenidad sus plazos financieros.
